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美国法中取消基金会免税资格诉讼及其启示  
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【英文题名】 The Litigation of Revoking Foundation's Tax-exempt Status in American Law and Its Enlightenment
【作者】 刘慧磊;
【导师】 刘莘;
【学位授予单位】 中国政法大学;
【学科专业名称】 宪法学与行政法学
【学位年度】 2018
【论文级别】 硕士
【网络出版投稿人】 中国政法大学
【网络出版投稿时间】 2018-07-09
【关键词】 基金会; 税收立法体系; 取消免税资格; 税收行政诉讼;
【英文关键词】 Foundation; Tax legislation system; Revocation of tax-exempt status; Tax administrative litigation;
【中文摘要】 美国基金会行业自19世纪末开始发展,至今已逾百年。美国对基金会的税法监管发展较为成熟,国税局通过采取免税资格等税收行政行为来监管、引导基金会行业发展的制度已经较为完善,由此产生了取消基金会免税资格诉讼这一税收行政诉讼种类。本文试图通过分析取消基金会免税资格诉讼这一诉讼类型,探察美国基金会税法监管、取消基金会免税资格诉讼方面的得失,为我国基金会行业的法律规制、税收行政诉讼等相关制度提供理论借鉴。本文的正文包括以下五章:第一章,介绍了美国基金会行业的发展历程,私人基金会、社区基金会的现状,美国基金会行业的作用等内容。第二章,本文分析了美国《国内收入法典》关于免税资格的立法安排,其中的核心条款为501条(c)(3)项的规定;明确了国税局有权根据《国内收入法典》的规定,赋予申请免税资格的基金会以免税资格,在出现基金会违反法典规定的情况时,取消基金会的免税资格;明确美国的税务法院、联邦索赔法院和美国地方法院有权对基金会提起的起诉国税局取消其免税资格的案件进行审查。第三章,本文以取消基金会免税资格诉讼领域的重要案件为例,剖析了法院的司法裁判标准包括“基金会是否采取种族歧视政策”、“基金会是否主要惠及某一家族、个体,并非服...
【英文摘要】 The U.S.foundation industry has been developing since the end of 19 th century and it has more than 100 years.The U.S.has developed a relatively mature tax law supervision system for the foundation.The Internal Revenue Service has adopted the tax administration system such as revocation of tax-exempt status to supervise and guide the development of the foundation industry.This has resulted in the revocation of foundation's tax-exempt status litigation as a form of taxation administrative litigation species....
【更新日期】 2018-08-01

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导师:刘莘    导师单位:中国政法大学    学位授予单位:中国政法大学
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