吃人的嘴软吗? 基于审计师餐旅费与审计质量的实证研究

【作者】 王兵； 刘峰； 方长春；

【机构】 南京大学会计与财务研究院； 中山大学管理学院； 南京大学社会学院；

【摘要】 本文基于2001-2008年上市公司数据,以是否提供餐旅费作为研究视角,用以反映上市公司与会计师事务所经济绑定关系、社会关系亲疏的"信号",采用虚拟变量和连续变量来计量餐旅费,并以发表非标准意见的倾向、操控性应计利润和盈余稳健性来衡量审计质量。研究发现,在个别模型检验中,餐旅费在微弱条件下损害审计质量,但是总体上,本文结论显示,没有一致证据表明餐旅费与审计质量的降低存在显著关系,也就是说公司提供餐旅费并没有影响审计质量,这表明形式上不独立不会损害审计质量。同时,基于中国社会文化关系,公司为审计师提供餐旅费,并没有实质性地影响审计师决策。更多还原