【作者】 刘星；

【导师】 吕先锫；

【作者基本信息】 西南财经大学 ， 会计学， 2010， 硕士

【摘要】 内部控制随着人类社会生产实践活动的发展而产生,并随着经济的发展而不断丰富与改进的企业管理方法和概念。而商业银行的内部控制是银行运用现代管理理论和手段对银行风险进行管理和控制的过程。按照现有银行内控体系框架,影响商业银行内部控制的因素是多方面的,包括战略目标、经营目标、合规目标、信息目标、组织构架、企业文化和内部控制五大要素等。09年爆发的金融危机对全球金融业尤其使欧美金融市场损失惨重,某些根基夯实、历史悠久的商业银行甚至破产或趋于破产边缘。虽然成因多样,但无一例外都与内控管理不善有直接联系。因而,对商业银行的内部控制研究具有重大意义。我国金融市场受国家政策保护在此次危机中幸免于难,个别大银行甚至藉机迈出全球化的步伐在世界各地收购银行新建网点,扩大经营范围。但对国内商业银行来说,藉机发展的同时更应吸取国外金融机构在本次危机中的惨痛教训。A银行由于起步较晚,现有的内部控制管理尚未达到一级商业银行的内控水平,无论是内控制度的制定与执行,内控岗位的设置与定义,同国内大型银行相比,仍存在较大差距。然而,处于同样的金融市场面对的是同样的竞争对手,对该银行来说,他同其他大型银行一样,面临着同样的外部风险。因此,为了持续发展,完成短期经营目标,实现长期战略规划,该银行应尽快对现有的内部控制制度进行完善,尽快达到一级支行水平,保证在安全的环境中扩大经营规模。正是基于上述考虑,本文选择以该银行作为研究对象,从内部控制的五个要素出发,对现有内部控制中存在的问题注意进行剖析并提出相关完善思路。本论文共分5章。第1章导论。包括本论文的研究背景和意义、研究方法及思路、论文框架这三个方面的内容。对商业银行来说,无论使用银行监管部门监管、社会监督、行业自律还是实行存款保险制度,都属于外部监管,是保证银行平稳持续发展的一个外在条件。但外在条件能有效发挥监管保护职责是建立在内在因素——银行自身的内部控制体系有效的情况下。因此,为了在金融危机中保全自己在商业竞争中脱颖而出甚至扩大经营,国内商业银行须将内控建设作为风险防范的基础和持续经营发展的前提条件。较国内大型银行来说,案例中的A银行起步时间较晚,在内部控制管理水平上尚未达到一级银行水平,因而暴露出更多的内控风险。为了实现A银行的经营战略目标,因此有必要对现有内控制度进行完善。本论文的主要目的就是对现有内控情况进行分析,结合国内外先进内部控制管理经验提出完善方法。第2章企业内部控制和商业银行内部控制的理论概述。首先对内部控制体系理论的演变过程进行分析。截止目前为止,内部控制理论制度已经历了以下五个阶段：1)、内部牵制阶段；2)、内部控制制度阶段；3)、内部控制结构理论阶段；4)、内部控制整体框架理论阶段；5)、全面风险管理为导向的内部控制体系框架理论阶段。对现代企业来说,全面风险管理正是结合以前的一些理论形成的先进内控思路,能给企业的内控建设提供很好的指导思路。此外,商业银行作为一个特殊的高风险行业拥有自己特有的内控理论。因此,为了给内部控制完善提供理论依据,本文对巴塞尔委员会及中国人民银行现有的商业银行主要内部控制文件进行了分析理解。第3章介绍该商业银行现有的内部控制的现状,结合实际情况对内控制度、内控岗位、操作中的风险暴露、员工内控意识、企业文化建设等方面进行评估,指出以上部分的不足和已暴露出的风险。第4章以内部控制的五个要素为基点,提出完善思路。包括改进A银行的组织架构、重视人才资源的储备、深入企业文化建设、改进风险识别评估体系、对内部控制进行完善、建立完善的监督评价纠正机制、重视信息交流与反馈。第5章对内部控制制度在内部控制管理中的重要性进行肯定。因为内部控制实际上是流程控制,而业务制度对流程是起规范性作用,因此,只有在制度完善后才能有效防范经营风险。因此对A银行的主要业务进行完善是行之有效的,本章就是结合A银行现已开办业务,对制度进行改进完善。更多还原

【Abstract】 Internal control is founded with the development of the social activities, and it’s a concept can help enterprises to increase their management. The internal control of commercial bank is a process to do the control of risks, and include so many factors like strategic goals, operational objective, legitimates, the information, structures, enterprise culture and so on.With financial globalization and the impact of financial crisis, the local commercial bank faced more and more opportunities and challenges. The complexity of financial environment and the severity of financial risk let the leader of the bank must think about the importance of Internal Controls foundation. For them, The Internal control is the most important thing for the banks’development. The research backgrounds for the thesis is do the analyst on a local commercial bank, found the weak of its internal controls Institution, and then suggested how to perfection for its development.This thesis consists of 5 chapters.Chapter 1 is the preface. This chapter introduces significance of research.Chapter 2 is the theoretical introduction of commercial bank’s internal control.Chapter 3 is introduced the situation of this bank, and pointed the week of its internal control.Chapter 4 is perfection thinking for its internal control.Chapter 5 is done the suggestion for the internal control institution of the A bank.更多还原